Ο εσωτερικός έλεγχος στο Τραπεζικό σύστημα και ο ρόλος του στην αντιμετώπιση του λειτουργικού κινδύνου και στη συγχώνευση των ιδρυμάτων

Abstract

Στην παρούσα εργασία αναλύεται ο τρόπος λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου και ο ρόλος του στις τράπεζες, με τη χρήση ελληνικής και ξένης βιβλιογραφίας, πηγών από το διαδίκτυο, εγχειριδίων λειτουργίας και παρατηρήσεων από τα καταστήματα τραπεζών στην Ελλάδα. Συγκεκριμένα αναλύεται η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου σε οργανωτικές και διοικητικές διαδικασίες σε μια τράπεζα. Στο πρώτο κεφάλαιο γίνεται αναφορά στη δομή των τραπεζικών ιδρυμάτων καθώς και στην βασικότερη εποπτική αρχή για τους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς, την Επιτροπή της Βασιλείας. Μετά το ξέσπασμα της πρόσφατης οικονομικής κρίσης, έγινε αντιληπτό, πως ο χρηματοπιστωτικός τομέας είναι ο πιο ευμετάβλητος τομέας των οικονομικών. Για αυτό το λόγο, δημιουργούνται πλαίσια λειτουργίας από τις παγκόσμιες εποπτικές αρχές, για να μπορεί να ελέγχεται η ευμεταβλητότητα του τομέα αυτού. Στο δεύτερο κεφάλαιο παρουσιάζονται βασικές έννοιες του συστήματος του εσωτερικού ελέγχου. Γίνεται αναφορά στην ιστορική διαδρομή του επαγγέλματος του εσωτερικού ελεγκτή. Αναλύεται η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου σε ένα πιστωτικό ίδρυμα, καθώς επίσης και ο ρόλος του στην αντιμετώπιση του λειτουργικού κινδύνου και στις απάτες. Στο τρίτο κεφάλαιο ορίζεται ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος και η απάτη σε χρηματοοικονομικούς οργανισμούς. Ειδικότερα, περιγράφονται οι μορφές του λειτουργικού κινδύνου, οι αιτίες και οι συνέπειες που απορρέουν από την διάπραξη απάτης. Στο τέταρτο κεφάλαιο γίνεται μια προσπάθεια να παρουσιαστούν οι δραστηριότητες των Συγχωνεύσεων και Εξαγορών. Γίνεται ιδιαίτερη αναφορά στη σημασία που έχει η συγκεκριμένη επιχειρηματική επιλογή, κυρίως μέσα από τη συμμετοχή του εσωτερικού ελέγχου και των λύσεων που μπορεί να δώσει. Εκτός από το θεωρητικό κομμάτι, η συγκεκριμένη εργασία παρουσιάζει και την εμπειρική μελέτη με θέμα τον ρόλο που διαδραματίζει ο εσωτερικός έλεγχος. Η μελέτη αυτή πραγματοποιήθηκε με την ανάπτυξη ενός ερωτηματολογίου. Τέλος, με τις απαντήσεις που δόθηκαν στα ερωτηματολόγια έγινε η εξαγωγή ποικίλων συμπερασμάτων. Συνοψίζοντας, το βασικότερο συμπέρασμα που εξάγεται από την παρούσα εργασία είναι ότι ο εσωτερικός έλεγχος σε συνδυασμό με την επιστημονική προσέγγιση των θεμάτων που προκύπτουν είναι ικανή κάθε τράπεζα να αξιολογήσει το βαθμό εφαρμογής των εσωτερικών κανόνων και λειτουργιών. Ο σπουδαίος ρόλος του εσωτερικού ελέγχου είναι η επισήμανση των λειτουργικών αδυναμιών μιας τράπεζας και η προσπάθεια επίλυσης των προβλημάτων που εμφανίζονται.