Λειτουργία και αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου στους ελληνικούς τραπεζικούς οργανισμούς

Abstract

Η Μεταπτυχιακή έρευνα που αναπτύσσεται στα επόμενα κεφάλαικα επικεντρώνεται στη λειτουργία και αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου στους ελληνικούς τραπεζικούς οργανισμούς. Οι θεματικές ενότητες της διατριβής καλύπτουν τις βασικές γενικές αρχές και κριτήρια που θα πρέπει να πληρούνται από τις Τράπεζες προκειμένου να διασφαλίζεται ότι διαθέτουν αποτελεσματική οργανωτική δομή και επαρκές σύστημα εσωτερικού ελέγχου, παραθέτουν το σχετικό θεσμικό κανονιστικό πλαίσιο, αναφέρουν τις βέλτιστες αρχές της εταιρικής διακυβέρνησης, αναπτύσσουν τρόπους αξιολόγησης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου μιας Τράπεζας και αναλύουν τη λειτουργία και συμβολή της Μονάδας Εσωτερικής Επιθεώρησης στον τραπεζικό οργανισμό. Η παρουσίαση των εν λόγω εννοιών και πληροφοριών βοηθά στο να αντιληφθούμε την αξία ενός οργανωμένου συστήματος εσωτερικού ελέγχου τόσο σε επιχειρησιακό όσο και σε λειτουργικό επίπεδο, ο οποίος έχει ως σκοπό την επίτευξη των στόχων του οργανισμού ανάλογα με τη φύση και τους κινδύνους που αναλαμβάνει αυτός. Ένα επαρκές και αποτελεσματικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου διασφαλίζει τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας, εξασφαλίζει την ακριβή και έγκαιρη ενημέρωση της Διοίκησης της Τράπεζας, προάγει την αποτελεσματικότερη και αποδοτικότερη διαχείριση των διαθέσιμων πόρων και συμβάλει στην ορθή διαχείριση των επιχειρηματικών κινδύνων. Για την διεκπεραίωση της ερευνητικής προσπάθειας δόθηκαν ερωτηματολόγια προς συμπλήρωση σε στελέχη εσωτερικού ελέγχου που εργάζονται στις τέσσερις μεγαλύτερες συστημικές Τράπεζες στην Ελλάδα και συνδυαστικά πραγματοποιήθηκαν συνεντεύξεις με κάποια από αυτά. Τέλος, παρουσιάζονται εκτενώς τα αποτελέσματα της μελέτης και τα συμπεράσματα που προκύπτουν καθώς επίσης παρατίθενται προτάσεις βελτίωσης και εισηγήσεις για μελλοντική έρευνα.