Οι υπεράκτιες εταιρείες στην Ελλάδα και οι δυνατότητες φορολόγησης τους

Abstract

Στην παρούσα μελέτη γίνεται μια προσπάθεια ολοκληρωμένης παρουσίασης του φαινομένου των υπεράκτιων εταιρειών καθώς και της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, το γνωστό «ξέπλυμα χρήματος». Ξεκινώντας από την ιστορική αναδρομή του φαινομένου, αρχικά γίνεται μια εννοιολογική ανασκόπηση, στη συνέχεια παρουσιάζονται τα βασικά χαρακτηριστικά, τα κριτήρια επιλογής και οι μορφές των υπεράκτιων εταιρειών και περιγράφεται αναλυτικά το θεσμικό πλαίσιο μέσα στο οποίο αυτές λειτουργούν. Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην ελληνική νομοθεσία που διέπει το καθεστώς των υπεράκτιων εταιρειών. Αναφορά γίνεται και στους σκοπούς που εξυπηρετεί η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, παραθέτοντας υφιστάμενα παραδείγματα ελεγκτικών υπηρεσιών. Τέλος, παρουσιάζονται τα διεθνή νομοθετικά πλαίσια καθώς και οι δέσμες ενεργειών τους προς την πάταξη της φοροδιαφυγής από υπεράκτιες εταιρείες.